Що кожен ФОП має зробити в жовтні 2025 року: податки, ЄСВ, звіти та ліміти

Жовтень для фізичних осіб-підприємців (ФОП) традиційно один із найважливіших місяців у фінансовому календарі. У цей період потрібно поєднати щомісячні платежі та квартальну звітність. Несвоєчасна сплата податків або подання звітності загрожує штрафами, блокуванням рахунків чи примусовим переходом на іншу систему оподаткування.

Основні обов’язки ФОП у жовтні 2025

1. Єдиний соціальний внесок (ЄСВ) за III квартал

   

   • Сума: 5 280 грн (1 760 × 3 місяці).

   • Дедлайн: до 20 жовтня 2025 року.

   • Сплачують усі ФОП, крім пільгових категорій (пенсіонери, люди з інвалідністю, мобілізовані без найманих працівників, підприємці з офіційним місцем роботи, за яких уже сплачено мінімальний ЄСВ).

2. Єдиний податок та військовий збір

   • ФОП 1 група: 302,80 грн ЄП + 800 грн військовий збір.

   • ФОП 2 група: 1 600 грн ЄП + 800 грн військовий збір.

   • ФОП 3 група: сплата 5% єдиного податку та 1% військового збору від доходу за липень-вересень.

   • Термін: до 19 листопада, але рекомендовано сплатити ще у жовтні, щоб уникнути боргів.

3. Подання звітності

   • 3 група: декларація платника єдиного податку за 9 місяців — до 10 листопада 2025 року.

   • ФОП із працівниками: до 20 жовтня слід подати податковий розрахунок із додатками (ЄСВ та 4ДФ).

   • При зміні групи з 1 жовтня: додатково подається перехідна декларація.

4. Контроль доходів і лімітів

   • Річні ліміти у 2025 році:

     • 1 група — до 1,5 млн грн.

     • 2 група — до 6 млн грн.

     • 3 група — до 8,2 млн грн.

   • У разі перевищення: сплачується 15% із суми понад ліміт і здійснюється перехід на іншу групу або загальну систему.

5. Перевірка податкових нарахувань і боргів

   • Зайдіть в Електронний кабінет платника податків.

   • Перевірте розділ «Стан розрахунків» на наявність боргів.

   • Особливу увагу зверніть на податок на нерухомість, який часто з’являється у «боргах» несподівано.

6. Зміни у пільгах на ЄСВ із 1 жовтня 2025 року

   • Якщо роботодавець уже сплатив за вас ЄСВ у розмірі не меншому за мінімальний, ви можете не сплачувати внесок як ФОП.

   • Якщо внесок роботодавця менший за мінімальний — необхідно доплатити різницю.

Ліміти доходів у 2025 році

• 1 група: до 1,5 млн грн.

• 2 група: до 6 млн грн.

• 3 група: до 8,2 млн грн.

При перевищенні доведеться сплатити 15% з перевищення та перейти на іншу групу чи загальну систему.

Зміна правил сплати ЄСВ за себе для ФОП та інших самозайнятих

З 1 жовтня розширюється пільга зі сплати єдиного внеску для ФОП та самозайнятих осіб, за яких сплачує роботодавець. Якщо раніше потрібно було мати основне місце роботи, то тепер лишились тільки дві умови:

• роботодавець (включно з резидентами «Дія.City») вже сплатив за них ЄСВ;
• сума сплаченого ЄСВ не є меншою за мінімальний страховий внесок.

Як пояснили в ДПС, якщо внесок менший за мінімальний, то потрібно доплатити: це обовʼязково для ФОПів на єдиному податку, а для інших самозайнятих обов’язково, якщо є чистий дохід за цей період.

Як ФОП уникнути проблем у жовтні

• Завжди перевіряйте статус поданих звітів у кабінеті: має бути «Прийнято».

• Контролюйте зарахування платежів: іноді через помилку у реквізитах гроші «зависають», а це загрожує штрафом.

• Слідкуйте за новинами ДПС — правила для ФОП постійно змінюються, зокрема щодо пільг та закриття підприємницької діяльності.