Президент підписав закон про підвищення податків і бюджет на 2025 рік. Основні зміни коротко і по суті:
- військовий збір сплачується з січня: 1-2 група — 800 грн/місяць, 3 група — 1% від доходу;
- змінився розмір єдиного податку для 2 групи: з січня — 1600 грн/місяць, для 1 та 3 групи — без змін;
- скасована воєнна пільга для сплати єдиного соціального внеску, з січня обов’язковий платіж становить 5280 грн/квартал.
Ми вже оновили наш календар подій і довідник реквізитів для сплати податків.
Військовий збір
З січня 2025 року запроваджується обов’язковий військовий збір для ФОП на спрощеній системі оподаткування:
- ФОП 1 та 2 групи сплачуватимуть фіксовану суму 800 гривень щомісяця
- ФОП 3 групи – 1% від отриманого доходу
Терміни сплати військового збору:
- 1-2 група – до 20 січня 2025 року
- 3 група – до 20 травня 2025 року за результатами першого кварталу
Прийнятий закон передбачав сплату ВЗ з 1 жовтня, але уряд рекомендує дочекатися правок. Очікується, що підприємці почнуть сплачувати ВЗ з січня: 1-2 група до 20 січня, 3 група — за результатами 1 кварталу до 20 травня 2025 року.
Читайте також: Як подати звіт ФОП через інтернет у 2025 році за допомогою Taxer.ua: легко, швидко і без зайвих турбот
Календар ФОП – 2025:
Використайте промокод K164062004-SPECTR-2025, щоб отримати знижку 10%.
Єдиний податок
Уряд зафіксував мінімальну зарплату та прожитковий мінімум на рівні попереднього року: з 1 січня 2025 року та протягом всього року мінімальна заробітна плата становитиме 8000 грн, а прожитковий мінімум для працездатних осіб — 3028 грн. Це вплине на ставки податків і ліміти доходів для спрощенців:
Перша група ФОП
- Ставка: 302,80 грн/місяць (10%)
- Річний ліміт доходу: 1 336 000 грн
Друга група ФОП
- Нова ставка: 1600 грн/місяць (20%)
- Річний ліміт доходу: 6 672 000 грн
Третя група ФОП
- Ставка: 5% від доходу (3% для платників ПДВ)
- Річний ліміт доходу: 9 336 000 грн
Єдиний соціальний внесок
Воєнна пільга скасована. З 1 січня 2025 року ЄСВ стає обов’язковим для всіх ФОП:
- Мінімальний платіж — 1760 грн/місяць (22% від мінімальної зарплати).
- Максимальний платіж — 35 200 грн/місяць.
Оновлення звітності
З 2025 року підприємці мають подавати звітність за найманих працівників щомісяця. Також змінюються самі форми звітності з єдиного податку — в них буде додана інформація щодо сплати військового збору. Оновлені форми ще не опубліковані, але ми оперативно додамо їх у наш сервіс, щойно вони з’являться.
З 2025 року впроваджуються зміни у звітності:
- Щомісячна звітність за найманих працівників
- Оновлені форми звітності з єдиного податку включатимуть інформацію про військовий збір
Базові показники на 2025 рік:
- Мінімальна заробітна плата: 8000 грн
- Прожитковий мінімум для працездатних осіб: 3028 грн
Ці показники залишаться незмінними протягом усього 2025 року та впливатимуть на розрахунок податків і зборів.
Пам’ятки:
Податки та ЄСВ для ФОП
Для ФОП першої, другої та четвертої групи ставка військового збору становитиме 10% мінімальної заробітної плати, встановленої на 1 січня. Тож протягом 2025 року вони повинні будуть платити 800 грн військового збору щомісяця незалежно від доходу. Сплата збору здійснюється авансом до 20 числа кожного місяця.
Щодо третьої групи, то ставка військового збору встановлена у розмірі 1% від розміру отриманого доходу. Якщо дохід відсутній, платити нічого не потрібно. Збір сплачується протягом 10 днів після граничного строку подання декларації за квартал.
Крім того, із січня сплата єдиного соціального внеску (ЄСВ) для ФОП буде обов’язковою, окрім тих, які перебувають на тимчасово окупованих територіях. Так протягом всього 2025 року розмір мінімального внеску з ЄСВ за місяць дорівнює 1760 грн, а за квартал — 5280 грн.
ФОПи на I групі у 2025 році сплачуватимуть:
- єдиний податок 302,80 грн (обов’язкова сплата);
- ЄСВ 1760 грн (обов’язкова сплата);
- військовий збір 800 грн (обов’язкова сплата).
Щомісячне податкове навантаження для ФОПів на першій групі зросте на 2560 гривень. За квартал ця сума складе 7680 гривень, а щорічно — 30 720 гривень.
ФОПи на II групі у 2025 році мають платити:
- єдиний податок 1600 грн (обов’язкова сплата);
- ЄСВ 1760 грн (обов’язкова сплата);
- військовий збір 800 грн (обов’язкова сплата).
Разом податки складуть 4160 грн на місяць, що майже втричі більше, ніж у 2024 році. У квартальному вимірі — 12 480 гривень, за рік — 49 920 грн.
Для ФОПів на III групі у 2025 році передбачене наступне оподаткування:
- єдиний податок — 5% або 3% плюс ПДВ від доходу (обов’язкова сплата);
- 1% військовий збір від доходу (обов’язкова сплата);
- 1760 грн ЄСВ (обов’язкова сплата).
Ліміти ФОПів та штрафи
З 1 січня 2025 року базу нарахування ЄСВ збільшено до 20 мінімальних заробітних плат, що становить 160 000. грн, тобто на 40 000 грн більше, ніж у 2024. Це означає, що максимальний місячний розмір єдиного соціального внеску зросте до 35,2 000 грн, а в річному вимірі ФОП сплачуватиме 422 000 грн.
Також у 2025 році зміняться ліміти по оборотах для ФОПів:
- ФОП I — 1,336 млн грн.
- ФОП II — 6,672 млн грн.