ФОП в Україні у 2025: анулювання боргів військовим, масові закриття та криза малого бізнесу

Червень 2025 року ознаменувався гучними законодавчими змінами та тривожною статистикою для фізичних осіб-підприємців (ФОП) в Україні. З одного боку, Верховна Рада підтримала податкові пільги для військовослужбовців-ФОПів, у тому числі повне списання боргів і автоматизацію звільнення від податків. З іншого — економічна ситуація та вплив війни спричинили різке зростання закриття бізнесів, особливо у сфері ІТ, та рекордний податковий борг підприємців.

Податкові пільги для військових-ФОПів: рішення, що чекали роками

18–19 червня Верховна Рада України ухвалила низку змін, що стосуються податкового навантаження на підприємців, які служать у Збройних силах України. Згідно з законом №13134, мобілізовані ФОП отримують:

• повне звільнення від сплати ПДФО, єдиного податку, військового збору та ЄСВ;

• анулювання всіх податкових боргів, що виникли під час військової служби;

• можливість поновлення статусу платника єдиного податку без подання зайвих документів;

• скасування 10-денного обмеження на подання заяви після демобілізації;

• відстрочку подачі звітності (150 днів) та сплати податків за працівників (180 днів) після завершення служби.

Окремо важливо: ДПС зобов’язана автоматично обробляти дані військовослужбовців-ФОПів і застосовувати звільнення без додаткових заяв, якщо є підтверджена інформація з відповідних реєстрів.

Ці рішення підтримали у професійному середовищі — зокрема за простоту, автоматизацію та справедливість щодо захисників, які не можуть фізично вести облік і подавати звітність.

Криза в ІТ-секторі: ФОПів закривають удвічі більше, ніж відкривають

За даними YC.Market, у першому кварталі 2025 року в Україні зареєстровано 56 800 нових ФОПів, але закрито понад 108 000, що майже удвічі більше. Особливо тривожна ситуація в ІТ-галузі:

• відкрито нових ІТ-ФОП: 8586;

• закрито ІТ-ФОП: 17 246.

Таким чином, чисте скорочення склало понад 8 600 підприємців, що працювали у сфері високих технологій. Це найвищий негативний баланс за останні роки й симптом глибокої структурної кризи, викликаної не лише війною, а й податковою невизначеністю, зростанням мобілізаційного навантаження, відтоком кадрів за кордон та нестабільністю внутрішнього ринку.

Загальний борг ФОПів сягнув 13 мільярдів гривень

За даними Опендатабот, станом на травень 2025 року податковий борг фізичних осіб-підприємців перевищив 13 млрд грн, що майже удвічі більше, ніж у 2022 році (7 млрд грн). Кількість боржників за три роки зросла з 670 тисяч до 1,29 мільйона.

Найгостріше зростання боргів відбулося у березні 2022 року — саме в перший місяць повномасштабної війни — +31% лише за місяць. Частина з цих боргів припадає на мобілізованих ФОПів, що й стало причиною ухвалення окремих пільг у червні 2025 року.

Оподаткування доходів з цифрових платформ: що зміниться для продавців

У червні 2025 року активно обговорюється новий законопроєкт №13232, який стосується оподаткування доходів, отриманих фізичними особами через цифрові платформи — OLX, Prom.ua, Rozetka, Shafa тощо. Голова парламентського комітету з питань податкової політики Данило Гетманцев назвав його важливим кроком до синхронізації українського законодавства з нормами ЄС.

Законопроєкт передбачає:

• встановлення пільгової ставки ПДФО у 5% для фізичних осіб, які отримують дохід від продажу товарів чи надання послуг через цифрові платформи (замість нинішніх 18%);

• нарахування податку без потреби у ФОП-реєстрації — через відкриття окремого рахунку;

• обов’язок платформи виступати в ролі податкового агента, самостійно звітувати та утримувати податки;

• непоширення змін на одноразовий продаж особистих речей, що не є систематичним доходом.

Згідно з поясненням адвоката Ігоря Мунтяну (АО «Актум»), нова модель не передбачає автоматичних перевірок продавців або штрафних санкцій, якщо платформи коректно виконують податкову функцію. Крім того, ті, хто здійснює менше ніж 3 продажі на рік до €2000, взагалі не підпадають під нові правила.

Нові положення не мають зворотної сили — вони застосовуватимуться лише до доходів після набуття законом чинності, із запланованим перехідним періодом для адаптації платформ.

Після ухвалення закону уряд очікує залучити 300–400 тисяч громадян, які працюють у мікробізнесі, до легальної моделі оподаткування — без складної звітності чи обов’язкової ФОП-реєстрації.

Закриття переважає над відкриттям: ризики для малого бізнесу

Лише за перші чотири місяці 2025 року в Україні:

• відкрито 81 928 ФОПів;

• закрито 119 895 ФОПів.

Це означає чисте скорочення понад 37 000 підприємців. Найбільше нових реєстрацій — у галузі торгівлі, але саме там спостерігається і найбільший відтік: лише за перший квартал чистий мінус становив близько 18 000 ФОПів.

Червень 2025 став місяцем контрастів для українських ФОПів. З одного боку, законодавча підтримка військових — сигнал поваги та соціальної справедливості. З іншого — стрімке скорочення кількості підприємців і зростання боргів свідчать про глибоку кризу в середовищі малого бізнесу, яка триває третій рік поспіль.

З огляду на ці тенденції, 2025 рік може стати переломним: або відбудеться перезавантаження політики підтримки ФОПів, або країна зіткнеться з довготривалими наслідками масового згортання підприємницької активності.

Також читають:

З OKX на Формулу-1: ваш квиток у світ швидкості та адреналіну

Як вибрати обладнання для конференцій: ефективні рішення з Logitech

Microsoft опублікував дослідження професій які зникнуть найближчими 3-8 років – вони подивилися де АІ вже непогано справляється

Як дизайнеру обрати no-code платформу для сайту: гайд для креативних проєктів

Штучний інтелект в Україні: довіра, використання, очікування – результати дослідження